Экономь налоги в коронакризис - Марат Самитов

Вторая причина гибели ЕНВД.

ЕНВД считается находкой мутного прошлого системы налогообложения. В то время, когда повсеместно, как грибы после дождя, появлялись частные предприниматели, ООО, какие-то компании, требовалось срочно ввести налог на их предпринимательскую деятельность. Поэтому и бал придуман ЕНВД, который исчислялся такими показателями, как площадь используемого торгового зала у частника, количество принадлежащих ему транспортных средств, количество сотрудников в компании, а также учитывались прочие параметры.

ЕНВД уже настолько убог, что не вписывается в современную прогрессивную систему.

Применение налога ЕНВД не зависит от дохода налогоплательщиков или фактического размера прибыли фирмы, поэтому он не может соответствовать реальной финансово-хозяйственной деятельности предпринимателя, платящего налоги.

Хозяйствующие субъекты нагло злоупотребляют ЕНВД.

Еще одна причина изгнания ЕНВД из современной системы налогообложения – многие субъекты до сих пор скрывают реальные цифры доходов при помощи ЕНВД. Одними из современных достижений в работе налоговой системы стали цифровые технологии и ввод онлайн-касс. Теперь налоговые органы имеют возможность отслеживать практически каждую копейку прибыли ИП или ООО. Поэтому ЕНВД в такой новой и прогрессивной системе налогообложения не нужен ни налоговой службе, ни ее клиентам. А еще возникает подозрение, что хозяйствующие субъекты в новой системе будут злоупотреблять устаревшим налогом, чтобы не платить законную копеечку в казну.

Еще одна причина – ЕНВД больше не конкурент прочим современным налоговым режимам.

Разработанная патентная система, упрощенная система налогообложения, а также налог на профессиональную прибыль, как ожидают многие, должны быть улучшены после того, как ЕНВД полностью исчезнет. Больше не надо будет составлять декларацию при УСН на 6%, УСН-режим можно будет применять, если налогоплательщики превысят существующие ограничения по доходам, либо средней численности сотрудников компании, а также ожидается расширение применения ПСН.

Как экономить, не привлекая внимания налоговиков

Агрессивные схемы налоговой оптимизации изжили себя, налоговики давно о них знают, успешно раскрывают и выкатывают санкции. Теперь экономить нужно мягче, осторожнее, и главное – всегда нужно суметь доказать деловую цель, чтобы не обвинили в получении необоснованной налоговой выгоды.

Перечислю несколько известных способов экономии, по которым налоговикам будет трудно докопаться:

1. Замена части стоимости товара процентами по коммерческому кредиту. Если продаешь товар за 100 рублей, НДС нужно начислить на все 100 рублей. А если договоришься с покупателем и пропишешь стоимость 90 рублей, а 10 рублей оформишь как проценты за отсрочку платежа, то НДС заплатишь только с 90, а проценты НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК). У покупателя в этом случае вычет тоже будет меньше, поэтому практиковать такое можно не со всеми.

2. Необлагаемые выплаты работникам. В статьях 217 и 422 НК РФ есть список выплат, которые не облагаются НДФЛ и взносами. Это всяческие компенсации (за проезд, процентов по кредитам, за использование личного имущества и т. д.), некоторые виды надбавок и т. д. Их нужно прописать в трудовом договоре и локальных документах фирмы. Размер закон не ограничивает, поэтому придираться налоговикам тут особо не к чему.

3. Увеличение затрат. Если делать это аккуратно и «размазывать» увеличение, можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль и НДС, не привлекая внимания налоговиков. Главное – соблюдать меру и не выбиваться из общеотраслевых показателей.

4. Включить стоимость перевозки в цену товара. Подходит тем, кто продает товары и услуги, облагаемые НДС по сниженной ставке 10%. Если брать плату за перевозку отдельно, она облагается по ставке 20%, а если включить в договор условие о доставке, а в договоре и других документах отдельно цену за доставку не выделять, то всей суммы придется заплатить только 10% НДС.

5. Оформление имущества в регионе с льготной ставкой. Если есть филиал с отдельным балансом в регионе, где налог на имущество меньше, можно перевести часть имущества в этот регион.

6. Оформление товарного знака на дружественного ИП. Компания заключает лицензионный договор с этим ИП на УСН и платит ему роялти (сумма должна быть экономически обоснованной). Эти расходы вычитает из базы по налогу на прибыль, плюс бонусом вывод наличности через ИП. Схема безопасна, если товарный знак фирма использует для получения прибыли и ранее не использовала товарный знак.

7. Б/у основные средства. Покупая «подержанные» основные средства, можно самостоятельно определить срок полезного использования, а значит – поиграть с амортизацией в свою пользу.

8. Зарплата «в конвертах». Да, схема опасная, но вот доказать ее на самом деле очень трудно. Это нужно, чтобы сотрудник сам пожаловался, или чтобы налоговики нашли доказательства серых выплат – ведомости и т. д.

9. Привлечение ИП и самозанятых для экономии на НДФЛ и взносах. Не платите им регулярно одну сумму, как зарплату, и не в тот же день, что и зарплату. Оформляйте документы за услуги должным образом и проследите, чтобы вы не были у этих ИП и самозанятых единственным клиентом – и все будет хорошо.

Конец года – время подсуетиться

Это то магическое время, когда можно и хорошо сэкономить на налогах, и, наоборот, переплатить большие суммы.

Расскажу, о чем нужно подумать прямо сейчас, чтобы добиться первого и избежать второго.

1. До 31 декабря действует льгота по налогу на прибыль на выявленную интеллектуальную собственность. По общему правилу, если выявить у себя объект интеллектуальной собственности и поставить его на баланс, нужно заплатить налог на прибыль. До 31 декабря этого года еще можно успеть запрыгнуть в уходящий поезд, провести инвентаризацию, оценить и поставить на баланс объекты ИС без налога. Так можно улучшить показатели баланса, будет легче брать кредиты и привлекать инвесторов.

2. В конце года все государственные организации начинают срочно осваивать остатки бюджета и переводить платежи. С одной стороны, на счет может упасть много денег, а с другой – будет большой НДС к уплате за 4 квартал. Поэтому нужно, в свою очередь, побольше денег перегнать своим поставщикам – закрыть долги, перечислить авансы, чтобы в январе не пришлось платить много НДС.

3. На УСН «Доходы минус расходы» нужно постараться «облегчить» расчетный счет и погасить долги перед поставщиками и сотрудниками, чтобы уменьшить налог за год.

На УСН 6% можно просто попросить поставщиков по возможности перечислить деньги не в декабре, а в январе, чтобы заплатить налог попозже.

4. Тем, кто торгует на ЕНВД и ПСН товарами, подлежащими обязательной маркировке, нужно срочно выбрать другой режим и подать заявление, если этого еще не сделали. С 1 января торговать такими товарами на ЕНВД и ПСН уже нельзя.

5. Если в планах купить патент и работать по нему с 1 января, нужно подать заявление в налоговую уже до 18 декабря, потому что это делают не позднее 10 рабочих дней до начала действия патента.

И напомню, что, если есть риск в течение года превысить лимиты по доходам на ПСН (60 миллионов) или по сотрудникам (15 человек), лучше покупать патент не на целый год, а на более короткие сроки. Тогда право на ПСН при превышении будет утрачено не с начала года, а с начала действия последнего патента. Соответственно, придется доплачивать меньше налогов.

Как бухгалтерии вовремя получать первичную документацию?

Это головная боль многих бухгалтеров. Они как заноза для сотрудников других отделов, вечно требуют какие-то документы, докучают, отвлекают, понимаешь, от важных дел.

А между тем порядок в первичных документах – самое что ни на есть важное дело. Без этого у фирмы будут проблемы с налоговой, штрафы, снятые вычеты и т. д. Только кто ж это понимает?

А еще бывает, что в базу данные внесут, а документ в бухгалтерию не отправят, похоронят акт или накладную где-нибудь у себя в шкафу. Или дадут копию – и на том успокоятся, а налоговикам для проверки нужны оригиналы.

Чтобы раз и навсегда закончить с этим бардаком, советую подойти к этому вопросу системно и сделать следующее:

1. Провести разъяснительную работу среди сотрудников других отделов. Ну не понимают они тонкостей работы бухгалтерии, и для них акт – это просто бумажка, а для бухгалтера – важный документ и риск потерять деньги. Это для менеджера работу оплатили, сделали – и можно спать спокойно, а у бухгалтера без документов оплата так и будет висеть, как будто деньги заплатили просто так и ничего взамен