Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов - Сергей Елин
Шрифт:
Интервал:
Закладка:
Выходит, одна из базовых потребностей любого предпринимателя – защитить свою компанию, чтобы перестать наконец бояться и получить возможность развиваться. Сделать это можно, если трансформировать бизнес с акцентом на принципы финансово-правовой безопасности.
Напомню, еще в начале книги мы договорились, что будем называть финансово-правовой безопасностью комплекс оптимальных действий и мер, которые помогут выйти из сложных деловых ситуаций и предугадать их возникновение в будущем. Эти меры, кроме всего прочего, направлены на то, чтобы не допустить претензий со стороны правоохранительных органов, потери личных активов, внутренних и внешних конфликтов, финансовых претензий, возникновения долгов, несостоятельности и банкротства. Все это актуально как для физических лиц, так и для юридических.
С точки зрения финансово-правовой безопасности сбалансированным можно считать такое состояние бизнеса, когда он достаточно защищен от внутренних и внешних угроз, способен сохраняться и быстро восстанавливаться при возникновении сложных деловых ситуаций и при этом функционирует экономически эффективно и в интересах своих собственников.
Достаточность защиты определяется согласно риск-ориентированному подходу, которым руководствуются органы госконтроля России. Такой подход предполагает, что интенсивность и формы контроля (надзора) напрямую зависят от размера ущерба, который уже нанесен или может быть нанесен государству.
Самый простой способ примерно оценить уровень финансово-правовой безопасности вашего бизнеса и ваш лично – проштудировать чек-лист в начале каждой главы. Периодический аудит же позволит максимально точно определить наиболее уязвимые точки и выстроить оптимальную юридическую и финансовую структуру.
Финансовая составляющая безопасности реализуется через:
✓ правильно спланированные центры финансовой ответственности;
✓ достоверный и оперативный финансовый учет;
✓ налоговую стратегию и планирование;
✓ доходы бенефициара полностью легальны и коррелируются с его бизнесом;
✓ системы мотивации, которые отработаны и заранее просчитаны на финансовой модели.
И конечно, как для бизнеса, так и для любого физического лица обязательна финансовая подушка безопасности в виде денег или ликвидных активов.
Юридическая составляющая безопасности – это:
✓ выстроенная корпоративная структура;
✓ грамотно подобранные организационно-правовые формы;
✓ защищены активы;
✓ эффективные договорные «обвязки»;
✓ система локальных нормативных документов по процессам;
✓ продуманные вопросы защиты активов;
✓ эффективно организованная договорная работа;
✓ качественная правовая защита при проверках;
✓ грамотная работа с контрагентами;
✓ распределенная материальная ответственность;
✓ защищенные персональные данные;
✓ соблюденные требования антиотмывочного законодательства;
✓ заранее продуманные вопросы наследования;
✓ и т. д.
Есть действия, скажем так, разовые постановочные, которые совершаются на этапе стартапа или когда принимается решение привести дела в порядок. К таким действиям могут относиться, к примеру, анализ налоговых рисков по группе компаний, юридическое урегулирование, «обвязка» партнерских договоренностей и т. д. А есть действия проверочные постоянные, к примеру, ежеквартальный контроль показателей налоговой нагрузки, проверка контрагентов и т. д.
Понятно, что финансовые, правовые и бизнесовые составляющие очень часто неразделимы (и именно поэтому так важен «3D-фокус»). Так, например, работа с контрагентами (их проверка) проводится:
• Для минимизации налоговых рисков, если смотреть на нее с финансовой точки зрения.
• Для предотвращения неисполнения договорных обязательств – с правовой точки зрения.
• Для оптимизации, благодаря которой работа организации не будет тормозиться, – с бизнесовой точки зрения.
• Другой пример – «корпоративная обвязка» договоренностей между партнерами – составленные документы, регулирующие юридические договоренности между акционерами. Проводя ее, предприниматель:
• Снижает риски по «аффилированности». Это налоговый аспект.
• Получает юридические рычаги контроля и владения. Это аспект правовой.
• Делает так, чтобы у бизнес-партнеров была нужная мотивация и уверенность двигать бизнес, были распределены зоны ответственности и не было недосказанности. Это бизнес-аспект.
• Итак, ваш бизнес, скорее всего, требует преобразований, если:
• вас не устраивают его финансовые результаты;
• вы осознаете, что уровень рисков слишком высок;
• структура не позволяет реализовать стратегические цели, к примеру, привлечь инвестиции и новых партнеров или выйти на новый рынок;
• при текущей структуре вы как учредитель не можете перейти с операционного на стратегический уровень управления;
• внешние факторы меняются, и ваш бизнес не успевает под них подстраиваться.
Новую структуру, при которой эти и другие проблемы будут решены, невозможно выстроить методом латания дыр. Подходить к выполнению задачи нужно системно и комплексно, а именно один за другим закрывать вопросы в части:
– налоговой политики (краткосрочной и среднесрочной);
– корпоративной структуры, удобной с точки зрения управления и возможности привлекать партнеров, инвесторов;
– правильных внутригрупповых договорных связей, оптимальных и безопасных с точки зрения налоговых последствий;
– грамотно подобранных организационно-правовых форм;
– защиты активов как личных, так и принадлежащих бизнесу;
– работы с контрагентами (по дебиторской задолженности, договорам и пр.);
– управления финансами, управленческого и бухгалтерского учета, текущего планирования и бюджетирования, финансовой структуры;
– нормативно-разрешительного требования закона и государственного контроля, в том числе проверок;
– юридического урегулирования договоренностей между соучредителями, управленцами, доверенными лицами.
Такая работа (если она касается «обеления» бизнеса) в моменте, как правило, приводит к увеличению затрат, и потому могут возникать сомнения, получится ли ее реализовать и не окажется ли в результате бизнес убыточным. Выбирая между трансформацией бизнеса и работой по-старому, важно понимать, что риск – вещь вполне конкретная и представляет собой соотношение вероятности наступления неблагоприятных событий и их последствий (а если выражаться математически, то вероятность, умноженную на размер потенциального ущерба). Исходя из этого понимания, следует:
– смотреть не только на налоговую нагрузку, но и подсчитать в цифрах возможные риски, к примеру, доначислений по налогам и/или штрафов по нормативно-разрешительным требованиям;
– помнить, что есть еще и неагрессивные законные инструменты налогового планирования с минимальным уровнем риска;
– принимать во внимание экономический потенциал. Настройка всех элементов финансово-правовой безопасности как единой сбалансированной системы дает хороший дополнительный экономический эффект.
Если вы решились на изменения и готовы к трансформации, нужно следовать алгоритму:
1. Провести аудит-диагностику состояния бизнеса в данный момент.
2. Объективно оценить текущие риски и выяснить, можно ли их снизить по прошедшим периодам и что нужно учесть в дальнейшей работе. Список действий может быть следующим:
• выявить владельческие риски, чаще всего они выражаются в отсутствии юридически урегулированной договоренности партнеров;
• выявить упущения в защите и хранении активов;
• получить суммовую оценку текущих рисков там, где это возможно;
• выявить налоговые резервы (недоиспользованные льготы и прочие основания законного налогового планирования);
• использовать понимание
